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破解保险业营改增税负“不减反增”

2017-03-02 20:27:54

“牵1发而动全身”，以其形容保险业的营改增，绝不为过。

　　9月23日—24日，保监会财会部副主任赵宇龙在上海召开的第17届中国精算年会上首度表露了保险业营改增的实行情况。　　破解保险业营改增税负“不减反增”

　　此前，今年3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》明确要求，全面实行营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负“只减不增”。

　　其中，营改增触及保险业的内容包括，对保险服务按6%征收增值税，除免税情形；被保险人取得的保险赔付不征收增值税；支付现金赔付相干的进项税额不可抵扣；购入赔付用的货物或服务可以抵扣进项税等。

　　如今，4个月的时间已过去，对营改增实行情况，赵宇龙表示，从长时间来看，实行营改增以后，可以理顺保险经营关系，提升经营效力，下降经营本钱；投保企业可以通过抵扣，下降保费实际负担水平，调动投保的积极性；从短时间来看，保险公司5—7月税负确切有所上升。

　　究其缘由，主要体现在3个方面：

　　1是投资业务。营改增后，明确对持有至到期的公司债、企业债等利息收入征收增值税；不允许金融商品转让买卖价差年末出现负差时结转至下1年度。 2是承保业务。保险公司进项抵扣政策不明确，比如部份税务局不允许抵扣赔款支出的进项。 3是视同销售行动、应收未收保费等政策不明确致使公司税负上升。

　　“除此以外，行业面临的其他问题还包括：保险公司按月缴纳申报增值税，操作本钱太高，也可能会致使税负增加；部份征管政策不明确；营业税的遗留问题，如营业税退税、免税产品备案等。”赵宇龙在精算年会上如是称。

　　对此，1位保险资管人士深表认同。“在营业税下，1些保险公司参照银行对持有到期账户的金融债利息收入不纳税，后来乃至扩大到非金融债。但营改增后，非金融信誉债(持有到期类)的税负预计将提高5.7%。”

　　“还有1些相干政策尚处于模糊地带，如股票的股息和红利收入；证券投资基金和组合资管产品的分红收入；未上市股权、股权投资基金、私募股权基金的红利收入和转让价差；非保本银行理财产品、信托、债权计划等非保底型债权金融产品的投资收益。”前述人士如是称。

　　据赵宇龙介绍，目前，保监会和保险公司正在通过量种渠道，积极调和财税部门，延续跟踪营改增税负变化情况，并就普通年金、再保险、投资业务等政策与财税部门反复沟通。

　　基于上述情况，他建议，可以从税收政策和税收征管两个维度解决这1问题。

　　在税收政策上，1是建议企业债、公司债、债券投资计划等利息收入，采取“新老划断”方式，对营改增前发行的债券免征增值税，适当增加债券持有人抵扣项；2是建议金融商品买卖差价年末汇总出现的负差，平移营业税下的政策，允许负差结转到下1年度；3是建议明确“视同销售行动”的政策，给保险行业提供更具体的指点； 4是建议统1各地认识，明确赔款等进项抵扣政策；5是建议增值税下延续相干政策，如应收未收保费营业税下可以抵减。

　　对此，人保资产宏观与战略研究所研究员魏瑄对21世纪经济报导记者指出，“营改增对大类资产相对价值影响有限，但是在细分资产内部需要利用政策要求进行1定调剂，采取‘新老划段’方式，可以进1步减少营改增对保险公司的冲击，予以缓冲。”在税收征管环节，赵宇龙认为，在纳税频率上，建议允许保险公司按季申报纳税；完善相干征管政策，建议对金融业不要求“3流合1”(货物、劳务及应税服务流，资金流，发票流必须是同1受票方)，“明确共保业务发票开具等政策；解决营业税遗留问题，加快营业税退税进度等”。